[论文解读] Tax Compliance and Public Goods Provision -- An Agent-based Econophysics Approach

Sascha Hokamp, G. Seibold|arXiv (Cornell University)|Sep 30, 2014

Complex Systems and Time Series Analysis被引用 5

一句话总结

本文提出了一种基于代理的经济物理学模型，动态地将税收遵从与公共品供给联系起来，表明公共服务质量的提升通过反馈机制增强了代理人的道德态度，从而减少逃税行为。通过建模代理人对感知到的公共品改善的适应性行为，研究发现政策制定者可通过有针对性的传播策略管理公众认知，从而有效降低逃税率。

ABSTRACT

We calculate the dynamics of tax evasion within a multi-agent econophysics model which is adopted from the theory of magnetism and previously has been shown to capture the main characteristics from agent-based based models which build on the standard Allingham and Sandmo approach. In particular, we implement a feedback of public goods provision on the decision-making of selfish agents which aim to pursue their self interest. Our results imply that such a feedback enhances the moral attitude of selfish agents thus reducing the percentage of tax evasion. Two parameters govern the behavior of selfish agents, (i) the rate of adaption to changes in public goods provision and (ii) the threshold of perception of public goods provision. Furtheron we analyze the tax evasion dynamics for different agent co mpositions and under the feedback of public goods provision. We conclude that policymakers may enhance tax compliance behavior via the threshold of perception by means of targeted public relations.

研究动机与目标

• 将静态的基于代理的经济物理学税收逃逸模型扩展为包含公共品供给对代理人行为的动态反馈。
• 研究公共品感知变化如何影响社会网络中自私代理人道德态度与遵从行为。
• 识别影响代理人对公共品改善做出行为改变的关键政策相关参数——特别是感知阈值与适应速率。
• 调和先前模型中关于增加公共品供给是否提高或降低税收遵从的矛盾结论。
• 证明通过影响代理人的感知阈值，有针对性的公共关系宣传可提升税收道德感，为政策提供切实可行的干预杠杆。

提出的方法

• 采用源自统计力学与磁学的伊辛模型启发的基于代理框架，该框架最初源自统计物理。
• 将代理人建模为具有两种内部状态：代表对逃税道德态度的局部场，以及控制行为易感性的局部温度。
• 引入一种反馈机制，使公共品供给根据感知变化动态更新自私代理人的道德态度（局部场）。
• 使用两个关键参数：(i) 对公共品变化的适应速率（$\Delta B_{\text{max}}$），以及 (ii) 感知阈值（$\Delta p_{\text{min}}$），后者决定代理人何时感知到公共品的变化。
• 在社交网络中模拟代理人之间的互动，代理人根据同伴影响和对公共品改善的感知来调整其税收遵从行为。
• 采用自洽动力学方法，展示在反馈作用下，初始均匀分布的代理人行为如何演化，导致集体遵从度发生转变。

实验结果

研究问题

• RQ1 公共品供给的反馈如何影响多代理系统中自私代理人的道德态度与税收遵从行为？
• RQ2 感知阈值（$\Delta p_{\text{min}}$）在决定代理人是否因公共品改善而提高遵从度方面起什么作用？
• RQ3 政策制定者能否通过有针对性的公共关系活动操控感知阈值，从而影响税收遵从度？
• RQ4 不同代理人构成（如合规与非合规代理人比例不同）如何影响在反馈机制下系统层面的逃税动态？
• RQ5 为何一些模型报告公共品供给增加导致逃税上升，而另一些模型则显示逃税减少——这一矛盾能否通过动态道德态度更新得到解决？

主要发现

• 公共品供给对代理人道德态度的反馈，导致局部场分布自洽地向更高值移动，从而提升集体税收遵从度。
• 适应速率（$\Delta B_{\text{max}}$）是代理人的内部参数，决定其道德态度对公共品变化的调整速度，但不受政策直接控制。
• 感知阈值（$\Delta p_{\text{min}}$）是政策可影响的参数；降低该阈值可使代理人对更小的公共品改善产生响应，从而增强遵从度。
• 有针对性的公共关系可有效降低感知阈值，使代理人对公共品改善更加敏感，从而提升税收道德感。
• 该模型通过展示道德态度基于公共品反馈实现动态更新，解决了文献中关于公共品供给增加是否提升或降低遵从度的矛盾结论，表明在动态更新机制下，更好的公共服务将带来更高的遵从度，与静态道德态度模型的结论相反。
• 该模型复现了标准Allingham-Sandmo模型与基于代理的经济学中的关键结果，验证了其作为微观代理人行为与宏观政策结果之间桥梁的有效性。